Zweck der Umbuchungen
Ziel: Zum Jahresabschluss sollen folgende Konten auf null gestellt bzw. saldiert werden:
Alle Umsatzsteuerkonten
Alle Vorsteuerkonten
Das Konto Umsatzsteuervorauszahlung 1/11
Die Saldierung erfolgt auf Umsatzsteuer laufendes Jahr
Die Konten sind im Normalfall als Bilanzkonten (Aktiv, Passiv oder Aktiv/Passiv) angelegt. Deswegen erfolgt keine automatische Nullstellung zum Jahreswechsel.
Vorgehen beim manuellen Umbuchen
Abschlussperiode anlegen
Unter „Geschäftsjahre verwalten" eine Abschlussperiode hinzufügen. Alle Umbuchungsbuchungen sollten auf das Datum dieser Abschlussperiode erstellt werden.
Kennzeichen „Direkt bebuchbar" aktivieren
Im Sachkontenstamm das Kennzeichen „Direkt bebuchbar" für die betroffenen Umsatzsteuerkonten vorübergehend aktivieren. Nach Abschluss der Umbuchungen ist das Kennzeichen wieder zu deaktivieren.
Steuerkonten umbuchen
Vorsteuerkonto, Umsatzsteuerkonto und das Konto der Umsatzsteuervorauszahlungen auf null stellen durch Buchung gegen das Konto Umsatzsteuer lfd. Jahr".
Kennzeichen „Direkt bebuchbar" deaktivieren
Nach Abschluss aller Umbuchungen das Kennzeichen wieder entfernen, um Verwerfungen in der laufenden Buchhaltung auszuschließen.
Tipps und Hinweise zur Umbuchung der Steuerkonten
Warum in die Abschlussperiode buchen?
Buchungen in der Abschlussperiode werden in der Umsatzsteuervoranmeldung nicht gelesen. Deswegen beeinflussen Umbuchungen in der Abschlussperiode nicht die USt-VA Vorschau.Die Abschlussperiode ist keine Option
Wenn Sie unterjährig umbuchen möchten oder das Geschäftsjahr nicht dem Kalenderjahr entspricht, sollte dies erst geschehen, wenn keine UStVA für die jeweilige Periode mehr übermittelt wird.